财务工作守则

一、总则

为了加强江苏省检察官培训中心及石景山庄的会计核算和会计管理工作，建立科学的会计工作程序，正确行使国家赋予会计人员的职权，按照({会计法})和<(企业会计准则))以及(<旅游、饮食服务企业财务制度))，结合培训中心及山庄的具体情况，特制定本会计制度和财务管理制度。

二、机构和会计监督

1、根据培训中心、山庄业务的需要，设立严格的层次管理机构。由财务经理牵头领导，负责总体方向。财务经理下设核算主管和收银主管，直接对财务经理负责并接受财务经理的监督。财务部门的主要职责是反映和监督培训中心和山庄的所有经济活动，及时提供准确信息以利于上层决策。

2、出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务帐目的登记工作。会计人员的主要职责是进行会计核算和实行会计监督，参与拟订财务计划、分析预算的执行情况，考核资金的使用效果，揭露经营管理中存在的问题，当好领导参谋。

3、会计人员调动岗位或离职，必须与接管人员办清交接手续，由财务负责人监交，财务负责人办理交接手续，应有主管财务的主任和总经理监交。

4、财务人员必须贯彻执行国家的财经方针政策，维护国家利益，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，帐簿记录与实物款项不符的时候，按规定的工作程序报告及处理。

5、会计核算人员对违反财务制度的收支项目可按<<会计法>>有关规定和要求执行。

6、必须接受审计机关、会计师事务所、财政机关和税务机构依照和有关规定进行的检查和监督，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。

三、会计核算与报告的一般原则

1、培训中心及山庄按历年度每年1月1日起以12月31日止确定。

2、会计处理的基础采用应计基础，即收入和费用按照权责发生制原则确认。

3、对于货币资金和财产必须按规定程序进行定期清查、核对，保证帐帐相符、，帐款相符、帐物相符。若发生盈亏，按规定的金额和审批程序，经主任及总经理签字批准后进行帐务处理。

山庄于每月10日之前向培训中心报出单独报表。年度报表按照上级管理部门要求报送。

四、预算管理

预算管理是根据市场环境和企业各种资料对培训中心和山庄未来一个计划期间和项经营活动所做的计划安排。

1、建立预算组织

预算是经营计划的货币表现，为了发挥预算的控制作用，成立预算委员会，领导预算的编制工作。

2、组织预算编制

各部门根据预算委员会下达的预算编制方针，在做好充分准备工作的前提下，从各自角度编制具体预算，由财务部负责汇总测算。编制预算一般在年度的最后四个月内进行，各部门须提交以下预算：

1) 客房经营预算----由销售部、前厅部、客房部负责编制，包括客房出租率、平均房价、客房经营收入、费用与利润指标等。

2) 餐饮经营预算----由餐饮部负责编制，根据市场预测，确定各个月份的收入、客人平均消费及食品、饮料的综合成本率等，应考虑到价格调整的因素。

3) 商场经营预算----由房务部负责编制，包括收入、成本、毛利率与利润指标等。

4) 营业推广费预算----由销售部负责编制。主要是下一年度的广告、促销、参展等费用开支预算等。

5) 维修保养费预算----由工程部负责编制，根据山庄各种设施、设备等的使用情况，确定日常维修的各项费用，同时应考虑到年度内较大的维修工程及更新改造项目。能源的费用可根据历年实际消耗量，考虑价格上涨的因素及使用量上升的可能性，确定出新年度能源费用的预算。

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