财务工作守则

6) 工资福利预算----由行政部负责将山庄人员编制报财务部，由财务部确定员工工资、统筹费及福利费等。

7) 各部门分别编制下一年度经营物资及固定资产购置的预算。

3、预算的监督执行

预算经讨论调整后，送交培训中心领导审批，于下一年度前下达给各部门据以执行。财务部根据预算控制成本、费用开支以及物资采购支出，有预算则支、无预算不可开支。追加预算按有关规定程序报批后方可列支。

五、流动资产管理

培训中心及山庄的流动资产包括现金、银行存款、其他货币、应收及预付款、在途材料、结算资金、各种有价证券、存货等。山庄必须按照国家规定的范围使用和管理流动资产。

1、按国家有关规定管理使用现金和银行存款。

2、存货包括各种原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、商品等。存货按实际成本计价。

3、建立健全物资管理制度，加强物资采购、供应的计划性，有效控制物资的库存额，加速资金的周转。

4、健全各类物资的入库验收、登记、保管和领退手续，定期清查盘点仓储物资、保证帐卡、帐物相符。

5、盘盈、盘亏和毁损变质的物资要及时查明原因，分清责任，按照规定的审批权限报经批准后处理。

6、存货的日常核算，采用永续盘存制。存货的领用采用先进先出法确定其实际成本。

7、存货由于陈旧、淘汰或滞销，需要降价处理，必须经有关部门书面申请，填制有关业务凭证，报培训中心及山庄总经理批准后进行帐物处理。

8、商场的商品核算采用兽价核算，月末已销商品毛利采用个别计价法核算，营业柜组建立实物负责制，加强商品购销存管理。

9、各部门领用的业务周转金或备用金，应根据不同情况分别核定定额，定期向财务部报帐，补充定额，建立定期盘点制度。

10、结算资金包括各种应收结算款，应严格遵守国家规定的结算纪律，执行经济合同和有关协议的结算规定。

11、各种有价票券，视同现金进行管理，由专人负责保管和回收：设置专门帐户进行核算，保证帐实相符，有价票券一经发出或收回，应及时向财务部交款或办理结转手续。

六、固定资产管理

固定资产是山庄经营必不可少的物质技术基础，做好固定资产管理工作，可为山庄提供良好的经营环境，提高劳动生产率：保护山庄财产安全，提高固定资产的使用效率，充分挖掘现有固定资产的潜力，正确计算固定资产损耗，对山庄经营发展具有重要意义。

1、固定资产是指使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用期限超过2年的，也应作为固定资产。

2、固定资产的购置，应根据预算严格加以控制，部门确需购置的，应提交申请，经财务部审核，报培训中心领导批准后方可采购。预算外的采购需提交详细的使用说明，经培训中心领导研究决定后方可进行。

3、个部室要建立固定资产帐卡，由专人管理，建立登记制度，保管人员变更时必须办理移交手续，由部门经理监交。

4、分级归口，划片包干，把固定资产管理落实到班组和个人，执行岗位经济责任制，做到“物物有人管，人人有专责”。

5、各部室要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守劳动纪律和管理制度，确保设备性能和工作量负荷，减轻磨损，未经领导和工程部批准不得擅自拆卸改装设备。

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6、财务部建立固定资产分类明细帐，实行金额控制，负责监督和控制固定资产的购置、调入、调出、出售、报废等正常业务，定期检查帐目，随时掌握固定资产的变动情况。

7、固定资产的净残值率为5％，固定资产目录及使用年限参照《旅游、饮食服务企业会计制度》，折旧方法：按直线法计提折旧。

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