物业管理会计报表编制标准作业规程

　　物业管理会计报表编制标准作业规程摘要：规范会计报表编制工作 , 确保会计报表的编制准确、报送及时。适用于物业管理公司及其下属管理处的报表编制工作。公司财务部主管负责报表的审核及报送工作。

　　源自于建筑资料

　　物业管理会计报表编制标准作业规程

　　1.0目的

　　规范会计报表编制工作 , 确保会计报表的编制准确、报送及时。

　　2.0 适用范围

　　适用于物业管理公司及其下属管理处的报表编制工作。

　　3.0职责

　　3.1公司 / 管理处会计负责会计报表的编制工作。

　　3.2公司财务部主管负责报表的审核及报送工作。

　　4.0程序要点

　　4.1资产负债表

　　4.1.1资产负债表的资产项目内容 :

　　a) 流动资产。包括 :

　　一一货币资金 ;

　　一一短期投资 ;

　　一一应收票据 ;

　　一一应收账款 ;

　　一一应收补贴款 ;

　　一一其他应收款 ;

　　一一存货 ;

　　一一待摊费用 ;

　　一一待处理流动资产净损失等。

　　b) 长期投资。包括 :

　　一一股权投资 ;

　　一一债券投资等。

　　c) 固定资产。包括 :

　　一一固定资产原价 ;

　　一一备抵的累计折旧 ;

　　一一固定资产净值 ;

　　一一固定资产清理 ;

　　一一在建工程 ;

　　一一待处理固定资产净损失等。

　　d) 其他长期资产。包括 :

　　一一无形资产 ;

　　一一递延资产 ;

　　一一其他长期资产 ;

　　一一递延税款借项。

　　4.1.2资产负债表的负债及所有者权益项目内容 :

　　a) 流动负债。包括 :

　　一一一短期借款 ;

　　一一应付账款 ;

　　一一其他应付款 ;

　　一一应付工资 ;

　　一一应付福利费 ;

　　一一未交税金 ;

　　一一未付利润 ;

　　一一其他未交款 ;

　　一一预提费用 ;

　　一一年内到期的长期负债等。

　　b) 长期负债。包括 :

　　一一长期借款 ;

　　一一应付债券 ;

　　一一长期应付款 ;

　　一一住房周转金等。

　　e) 所有者权益。包括 :

　　一一实收资本 ;

　　一一资本公积 ;

　　一一盈余公积 ;

　　一一未分配利润等。

　　4.1.3资产负债表的编制方法 :

　　a) 公司 / 管理处会计在填制资产负债表时 , 应分别填列"年初数"和" 期末数"的金额:

　　一一 "年初数"栏内的各项数据,应根据上年末资产负债表的"期末数"栏内数字填列 ;

　　一一 "期末数"主要根据总分类账户和有关明细账户填列。

　　b) 公司 / 管理处会计在填列资产负债表时 , 可以按照不同的方法填列相关的项目 ;

　　c) 根据总账或明细账的期末余额直接填列的项目 :

　　一一坏账准备 ;

　　一一其他应收款 ;

　　一一固定资产 ;

　　一一累计折旧 ;

　　一一固定资产清理 ;

　　一一在建工程 ;

　　一一递延资产 ;

　　一一短期借款 ;

　　一一其他应付款 ;

　　一一应付工资 ;

　　一一应付福利费 ;

　　一一应交税金 ;

　　一一未付利润 ;

　　一一其他未交款 ;

　　一一实收资本 ;

　　一一资本公积 ;

　　一一盈余公积等。

　　d) 根据有关账户的期末余额合并填列的项目 :

　　一一货币资金 ;

　　一一应收账款 ;

　　一一存货 ;

　　一一应付账款 ;

　　一一待摊费用 ;

　　一一预提费用等。

　　e) 根据有关账户的期末余额计算分析填列的项目 :

　　一一应收账款净额 ;

　　一一固定资产净值 ;

　　一一长期借款 ;

　　一一长期应付款 ;

　　一一未分配利润 ;

　　一一待处理流动资产净损失 ;

　　一一待处理固定资产净损失等

　　4.2主要税金应交明细表

　　4.2.1主要税金明细表是资产负债表的附表。

　　4.2.2主要税金明细表主要反映公司增值税、消费税、营业税、城市维护建设费、企业所得税等主要税种应交、已交与未交的增减变动情况。

　　4.2.3主要税金应交明细表的编制方法 :

　　a) 公司 / 管理处会计可按照下列方法编制主要税金明细表 :

　　一一有关增值税项目 , 应根据 " 应交税金一应交增值税 " 明细账及其所属明细项目分别填列 ;

　　一一有关消费税项目,应根据"应交税金一应交消费税"明细账分析计算填列 ;

　　-一有关营业税项目,应根据"应交税金一应交营业税"明细账分析计算填列 ;

　　一一有关城市维护建设税项目,应根据"应交税金一应交城市维护建设税" 明细账分别计算填列 ;

　　一 -有关企业所得税项目,应根据"应交税

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