时间:01-27 20:25:40 浏览:6346次来源:http://www.fangxiucai.com分类: 物业管理知识
物业管理会计报表编制标准作业规程摘要:规范会计报表编制工作 , 确保会计报表的编制准确、报送及时。适用于物业管理公司及其下属管理处的报表编制工作。公司财务部主管负责报表的审核及报送工作。
源自于建筑资料
物业管理会计报表编制标准作业规程
1.0目的
规范会计报表编制工作 , 确保会计报表的编制准确、报送及时。
2.0 适用范围
适用于物业管理公司及其下属管理处的报表编制工作。
3.0职责
3.1公司 / 管理处会计负责会计报表的编制工作。
3.2公司财务部主管负责报表的审核及报送工作。
4.0程序要点
4.1资产负债表
4.1.1资产负债表的资产项目内容 :
a) 流动资产。包括 :
一一货币资金 ;
一一短期投资 ;
一一应收票据 ;
一一应收账款 ;
一一应收补贴款 ;
一一其他应收款 ;
一一存货 ;
一一待摊费用 ;
一一待处理流动资产净损失等。
b) 长期投资。包括 :
一一股权投资 ;
一一债券投资等。
c) 固定资产。包括 :
一一固定资产原价 ;
一一备抵的累计折旧 ;
一一固定资产净值 ;
一一固定资产清理 ;
一一在建工程 ;
一一待处理固定资产净损失等。
d) 其他长期资产。包括 :
一一无形资产 ;
一一递延资产 ;
一一其他长期资产 ;
一一递延税款借项。
4.1.2资产负债表的负债及所有者权益项目内容 :
a) 流动负债。包括 :
一一一短期借款 ;
一一应付账款 ;
一一其他应付款 ;
一一应付工资 ;
一一应付福利费 ;
一一未交税金 ;
一一未付利润 ;
一一其他未交款 ;
一一预提费用 ;
一一年内到期的长期负债等。
b) 长期负债。包括 :
一一长期借款 ;
一一应付债券 ;
一一长期应付款 ;
一一住房周转金等。
e) 所有者权益。包括 :
一一实收资本 ;
一一资本公积 ;
一一盈余公积 ;
一一未分配利润等。
4.1.3资产负债表的编制方法 :
a) 公司 / 管理处会计在填制资产负债表时 , 应分别填列"年初数"和" 期末数"的金额:
一一 "年初数"栏内的各项数据,应根据上年末资产负债表的"期末数"栏内数字填列 ;
一一 "期末数"主要根据总分类账户和有关明细账户填列。
b) 公司 / 管理处会计在填列资产负债表时 , 可以按照不同的方法填列相关的项目 ;
c) 根据总账或明细账的期末余额直接填列的项目 :
一一坏账准备 ;
一一其他应收款 ;
一一固定资产 ;
一一累计折旧 ;
一一固定资产清理 ;
一一在建工程 ;
一一递延资产 ;
一一短期借款 ;
一一其他应付款 ;
一一应付工资 ;
一一应付福利费 ;
一一应交税金 ;
一一未付利润 ;
一一其他未交款 ;
一一实收资本 ;
一一资本公积 ;
一一盈余公积等。
d) 根据有关账户的期末余额合并填列的项目 :
一一货币资金 ;
一一应收账款 ;
一一存货 ;
一一应付账款 ;
一一待摊费用 ;
一一预提费用等。
e) 根据有关账户的期末余额计算分析填列的项目 :
一一应收账款净额 ;
一一固定资产净值 ;
一一长期借款 ;
一一长期应付款 ;
一一未分配利润 ;
一一待处理流动资产净损失 ;
一一待处理固定资产净损失等
4.2主要税金应交明细表
4.2.1主要税金明细表是资产负债表的附表。
4.2.2主要税金明细表主要反映公司增值税、消费税、营业税、城市维护建设费、企业所得税等主要税种应交、已交与未交的增减变动情况。
4.2.3主要税金应交明细表的编制方法 :
a) 公司 / 管理处会计可按照下列方法编制主要税金明细表 :
一一有关增值税项目 , 应根据 " 应交税金一应交增值税 " 明细账及其所属明细项目分别填列 ;
一一有关消费税项目,应根据"应交税金一应交消费税"明细账分析计算填列 ;
-一有关营业税项目,应根据"应交税金一应交营业税"明细账分析计算填列 ;
一一有关城市维护建设税项目,应根据"应交税金一应交城市维护建设税" 明细账分别计算填列 ;
一 -有关企业所得税项目,应根据"应交税