物业管理会计报表编制标准作业规程

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  物业管理会计报表编制标准作业规程摘要:规范会计报表编制工作 , 确保会计报表的编制准确、报送及时。适用于物业管理公司及其下属管理处的报表编制工作。公司财务部主管负责报表的审核及报送工作。

  源自于建筑资料

  物业管理会计报表编制标准作业规程

  1.0目的

  规范会计报表编制工作 , 确保会计报表的编制准确、报送及时。

  2.0 适用范围

  适用于物业管理公司及其下属管理处的报表编制工作。

  3.0职责

  3.1公司 / 管理处会计负责会计报表的编制工作。

  3.2公司财务部主管负责报表的审核及报送工作。

  4.0程序要点

  4.1资产负债表

  4.1.1资产负债表的资产项目内容 :

  a) 流动资产。包括 :

  一一货币资金 ;

  一一短期投资 ;

  一一应收票据 ;

  一一应收账款 ;

  一一应收补贴款 ;

  一一其他应收款 ;

  一一存货 ;

  一一待摊费用 ;

  一一待处理流动资产净损失等。

  b) 长期投资。包括 :

  一一股权投资 ;

  一一债券投资等。

  c) 固定资产。包括 :

  一一固定资产原价 ;

  一一备抵的累计折旧 ;

  一一固定资产净值 ;

  一一固定资产清理 ;

  一一在建工程 ;

  一一待处理固定资产净损失等。

  d) 其他长期资产。包括 :

  一一无形资产 ;

  一一递延资产 ;

  一一其他长期资产 ;

  一一递延税款借项。

  4.1.2资产负债表的负债及所有者权益项目内容 :

  a) 流动负债。包括 :

  一一一短期借款 ;

  一一应付账款 ;

  一一其他应付款 ;

  一一应付工资 ;

  一一应付福利费 ;

  一一未交税金 ;

  一一未付利润 ;

  一一其他未交款 ;

  一一预提费用 ;

  一一年内到期的长期负债等。

  b) 长期负债。包括 :

  一一长期借款 ;

  一一应付债券 ;

  一一长期应付款 ;

  一一住房周转金等。

  e) 所有者权益。包括 :

  一一实收资本 ;

  一一资本公积 ;

  一一盈余公积 ;

  一一未分配利润等。

  4.1.3资产负债表的编制方法 :

  a) 公司 / 管理处会计在填制资产负债表时 , 应分别填列"年初数"和" 期末数"的金额:

  一一 "年初数"栏内的各项数据,应根据上年末资产负债表的"期末数"栏内数字填列 ;

  一一 "期末数"主要根据总分类账户和有关明细账户填列。

  b) 公司 / 管理处会计在填列资产负债表时 , 可以按照不同的方法填列相关的项目 ;

  c) 根据总账或明细账的期末余额直接填列的项目 :

  一一坏账准备 ;

  一一其他应收款 ;

  一一固定资产 ;

  一一累计折旧 ;

  一一固定资产清理 ;

  一一在建工程 ;

  一一递延资产 ;

  一一短期借款 ;

  一一其他应付款 ;

  一一应付工资 ;

  一一应付福利费 ;

  一一应交税金 ;

  一一未付利润 ;

  一一其他未交款 ;

  一一实收资本 ;

  一一资本公积 ;

  一一盈余公积等。

  d) 根据有关账户的期末余额合并填列的项目 :

  一一货币资金 ;

  一一应收账款 ;

  一一存货 ;

  一一应付账款 ;

  一一待摊费用 ;

  一一预提费用等。

  e) 根据有关账户的期末余额计算分析填列的项目 :

  一一应收账款净额 ;

  一一固定资产净值 ;

  一一长期借款 ;

  一一长期应付款 ;

  一一未分配利润 ;

  一一待处理流动资产净损失 ;

  一一待处理固定资产净损失等

  4.2主要税金应交明细表

  4.2.1主要税金明细表是资产负债表的附表。

  4.2.2主要税金明细表主要反映公司增值税、消费税、营业税、城市维护建设费、企业所得税等主要税种应交、已交与未交的增减变动情况。

  4.2.3主要税金应交明细表的编制方法 :

  a) 公司 / 管理处会计可按照下列方法编制主要税金明细表 :

  一一有关增值税项目 , 应根据 " 应交税金一应交增值税 " 明细账及其所属明细项目分别填列 ;

  一一有关消费税项目,应根据"应交税金一应交消费税"明细账分析计算填列 ;

  -一有关营业税项目,应根据"应交税金一应交营业税"明细账分析计算填列 ;

  一一有关城市维护建设税项目,应根据"应交税金一应交城市维护建设税" 明细账分别计算填列 ;

  一 -有关企业所得税项目,应根据"应交税


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