置业公司出纳工作规范

　　 置业公司出纳工作规范摘要：为规范出纳岗位的工作内容，确保现金管理符合内部控制要求，根据国家有关财务管理、会计核算管理制度的规定

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　　 1、目的

　　 为规范出纳岗位的工作内容，确保现金管理符合内部控制要求，根据国家有关财务管理、会计核算管理制度的规定，结合首创置业股份有限公司（以下简称"本公司"）实际情况，特制定本规定。

　　 2、适用范围

　　 2.1本程序适用于本公司所有的出纳工作内容及程序。

　　 2.2本办法适用于本公司及下属控股子公司财务部，其他部门对涉及到的有关规定亦应遵照执行。

　　 3、相关程序及文件

　　 3.1现金余额管理规定 FM-TM-05-01

　　 4、工作程序

　　 4.1出纳岗位原则

　　 1）出纳岗与会计岗分离

　　 2）出纳负责管理库存现金，并负责执行现金银行提款及公司的现金支款业务

　　 4.2库存现金、支票管理

　　 步骤

　　 工作内容

　　 涉及岗位

　　 岗位岗

　　 步骤说明

　　 1

　　 销售收款

　　 出纳

　　 出纳负责保管库存现金及空白支票

　　 2

　　 现金及票据业务

　　 出纳

　　 出纳严格按照现金支取规定、票据管理规定执行库存现金的支取和票据的领用及收存程序

　　 3

　　 印章管理

　　 出纳

　　 会计

　　 出纳保管财务章，由会计保管法人代表名章，

　　 4.3现金、银行存款帐务管理

　　 步骤

　　 工作内容

　　 涉及岗位

　　 岗位岗

　　 步骤说明

　　 1

　　 帐务登记

　　 出纳

　　 出纳负责登记每日现金日记帐和银行存款日记帐。

　　 2

　　 帐务核对

　　 总帐会计

　　 月末现金日记帐和银行存款日记帐交总帐会计核对。

　　 3

　　 银行对帐

　　 出纳

　　 财务部经理

　　 每月出纳将银行存款日记帐与银行对帐单核对，制《银行余额调节表》，财务部经理审核签字。

　　 4.4现金盘点

　　 步骤

　　 工作内容

　　 涉及岗位

　　 岗位岗

　　 程序说明

　　 1

　　 日盘

　　 出纳

　　 会计

　　 出纳每日业务结束后进行库存现金的盘点，由会计监盘。

　　 2

　　 盘点结果核对

　　 出纳

　　 出纳将盘点结果与现金日记帐核对，盘点与核对结果记录于《现金日报表》。

　　 3

　　 月抽盘

　　 出纳

　　 总帐会计

　　 每月由总帐会计负责监盘库存现金盘点，出纳将盘点与核对结果记录于《现金盘点表》和《现金日报表》。

　　 4

　　 盘点差异处理

　　 出纳

　　 会计

　　 财务经理

　　 盘点出现的重大差异，由出纳及会计人员共同追查原因，并向财务部经理汇报，进行相关帐务处理和责任追究

　　 6、单据与记录

　　 6.1现金日报表 （见附件一）

　　 7、流程图

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